Le coût fiscal caché de tes commissions de livraison
8,75 $ de commission, mais combien au total ?
Tu paies 25 % de commission sur chaque commande livrée. Sur une commande de 35 $, ça fait 8,75 $. Ce chiffre, tu le connais.
Ce que tu n'as probablement jamais calculé : la TPS (5 %) et la TVQ (9,975 %) s'appliquent sur cette commission. La plateforme te facture une commission, et cette commission est un service commercial taxable. La facture réelle de ta commission de 8,75 $, c'est 10,06 $.
Sur 200 commandes par mois, l'écart entre la commission « affichée » et la commission « réelle » atteint 262 $ en taxes. Par année : 3 144 $. Pour un resto indépendant qui fait 30 % de ses ventes en livraison, c'est l'équivalent d'une semaine de marge nette qui s'évapore, et la plupart des opérateurs ne l'ont jamais vu passer.
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Pourquoi les commissions sont taxables (et pourquoi ça change tout)
Les plateformes comme DoorDash, Uber Eats et SkipTheDishes te fournissent un service commercial. En vertu de la Loi sur la taxe d'accise (fédéral) et de la Loi sur la taxe de vente du Québec, tout service commercial fourni au Canada est assujetti à la TPS et à la TVQ, sauf exemption spécifique.
Les commissions de livraison ne sont pas exemptées. Concrètement, chaque dollar de commission que tu paies à une plateforme génère environ 15 cents de taxes en plus (5 % TPS + 9,975 % TVQ = 14,975 %).
| Taux de commission | Commission sur 35 $ | TPS (5 %) | TVQ (9,975 %) | Total réel |
|---|---|---|---|---|
| 15 % | 5,25 $ | 0,26 $ | 0,52 $ | 6,03 $ |
| 20 % | 7,00 $ | 0,35 $ | 0,70 $ | 8,05 $ |
| 25 % | 8,75 $ | 0,44 $ | 0,87 $ | 10,06 $ |
| 30 % | 10,50 $ | 0,53 $ | 1,05 $ | 12,08 $ |
À 30 % de commission (le taux « premium » d'Uber Eats pour la livraison complète), tu paies 12,08 $ sur une commande de 35 $. C'est 34,5 % de la commande qui part avant même que tu n'aies payé ton food cost.
Le calcul annuel que personne ne fait
Prenons un bistro de 40 places sur le Plateau qui fait 200 commandes de livraison par mois avec une commande moyenne de 35 $.
| Ligne | Calcul mensuel | Calcul annuel |
|---|---|---|
| Revenus livraison (bruts) | 7 000 $ | 84 000 $ |
| Commission à 25 % | 1 750 $ | 21 000 $ |
| TPS sur commissions | 87,50 $ | 1 050 $ |
| TVQ sur commissions | 174,56 $ | 2 094,75 $ |
| Coût total commissions + taxes | 2 012,06 $ | 24 144,75 $ |
| Coût « invisible » (taxes seules) | 262,06 $ | 3 144,75 $ |
Le 25 % affiché par la plateforme, c'est en réalité 28,7 % une fois les taxes comptées. Et ce n'est pas fini : ajoute l'emballage (0,75 $ à 2,50 $ par commande selon Restaurants Canada), le food cost incrémental, et l'usure sur ta cuisine pendant le rush, et tu dépasses facilement les 50 % du montant de la commande en coûts directs.
Ce que tu peux récupérer : les CTI et RTI
Bonne nouvelle au milieu de tout ça. Si ton restaurant est inscrit aux fichiers de la TPS et de la TVQ (ce qui est obligatoire dès que tes ventes dépassent 30 000 $ par année, donc à peu près tout le monde en restauration), tu peux réclamer des crédits de taxe sur les intrants (CTI pour la TPS) et des remboursements de la taxe sur les intrants (RTI pour la TVQ).
Les commissions de livraison sont une dépense commerciale. La TPS et la TVQ que tu paies dessus sont récupérables à 100 %, contrairement aux frais de repas et de représentation qui sont plafonnés à 50 %.
Pour notre bistro du Plateau, ça veut dire 3 144,75 $ par année qui peuvent revenir dans ta poche. Mais seulement si tu les réclames.
Pourquoi la majorité des restos ne réclament pas
Le problème n'est pas la loi. C'est la paperasse.
Les relevés de DoorDash, Uber Eats et SkipTheDishes ne ressemblent pas à une facture traditionnelle. Les montants de TPS et de TVQ sont souvent noyés dans des relevés hebdomadaires ou mensuels qui mélangent commissions, ajustements, promotions et frais divers. Ton comptable reçoit un relevé bancaire qui montre un dépôt net. Il n'a pas le détail des taxes payées sur chaque ligne de commission.
Résultat : les CTI et RTI ne sont jamais réclamés. L'argent dort chez Revenu Québec.
Selon les données de vérifications fiscales rapportées par des cabinets comptables québécois, les CTI non réclamés sur les frais de plateformes numériques figurent parmi les erreurs les plus fréquentes lors des audits de restaurants. Autrement dit, Revenu Québec sait que cet argent t'appartient, mais c'est à toi de le demander.
Comment récupérer tes taxes : la marche à suivre
1. Exige les relevés détaillés de chaque plateforme.
DoorDash, Uber Eats et SkipTheDishes offrent tous des relevés financiers téléchargeables via leur portail marchand. Assure-toi que le document indique séparément : le montant de la commission, la TPS facturée sur la commission, et la TVQ facturée sur la commission. Si le relevé ne ventile pas les taxes, contacte le support marchand. Tu as le droit légal d'obtenir cette information.
2. Transmets ces relevés à ton comptable.
Pas juste le relevé bancaire. Les relevés détaillés des plateformes. Ton comptable a besoin des montants de TPS et de TVQ pour les intégrer à ta déclaration.
3. Réclame les CTI et RTI dans ta déclaration de TPS/TVQ.
La fréquence dépend de ton mode de déclaration (mensuel, trimestriel ou annuel). Plus tu déclares souvent, plus vite l'argent revient. Pour un restaurant qui fait beaucoup de livraison, la déclaration mensuelle peut valoir le coup.
4. Conserve les relevés pendant six ans.
Revenu Québec et l'ARC exigent que tu gardes les pièces justificatives pendant six ans. En cas de vérification, ce sont les relevés des plateformes qui servent de preuve.
Le vrai coût : au-delà des CTI
Même en récupérant les CTI et RTI, le coût fiscal des commissions ne s'arrête pas là.
Les commissions sont une dépense déductible de tes revenus d'entreprise. Sur 21 000 $ de commissions annuelles, la déduction fiscale te fait économiser environ 5 460 $ en impôts (à un taux marginal combiné d'environ 26 % pour une petite entreprise au Québec). C'est une déduction que la plupart des restaurateurs réclament correctement, parce que le comptable voit la dépense.
Mais il y a un angle mort. Si tu as négocié un taux de commission plus bas, par exemple en passant de 25 % à 20 % avec DoorDash, l'économie réelle n'est pas juste 5 % sur chaque commande. C'est 5 % + les taxes sur ce 5 % + la réduction de la charge fiscale. Sur notre bistro de 200 commandes par mois :
| Scénario | Commission mensuelle | Taxes sur commissions | Total mensuel | Total annuel |
|---|---|---|---|---|
| 25 % | 1 750 $ | 262 $ | 2 012 $ | 24 144 $ |
| 20 % | 1 400 $ | 210 $ | 1 610 $ | 19 320 $ |
| Économie | 350 $ | 52 $ | 402 $ | 4 824 $ |
Négocier 5 points de commission te fait économiser 4 824 $ par année, pas 4 200 $. Les taxes amplifient chaque point de commission gagné ou perdu.
Ce que ça change pour ta stratégie de livraison
Quand tu intègres le coût fiscal complet dans ton calcul de rentabilité, certaines décisions deviennent plus claires.
Si ta marge par commande livrée est déjà serrée, le surcoût fiscal peut faire basculer la livraison du côté non rentable. Un plat à 35 $ avec un food cost de 30 % (10,50 $), un emballage à 1,50 $, et une commission+taxes de 10,06 $ ne te laisse que 12,94 $ avant tes frais fixes, ton loyer, ton staff et ta marge. C'est 37 % de la commande. En salle, ce même plat te laisserait environ 24,50 $ (70 %).
Ça ne veut pas dire que la livraison ne vaut pas le coup. Ça veut dire que le calcul doit être complet pour prendre une décision éclairée. Et le volet fiscal fait partie du calcul.
Tu veux connaître ton chiffre exact ? Inscris-toi à notre liste pour être le premier à utiliser notre calculateur de rentabilité livraison, qui intègre le coût fiscal dans le calcul.
Sources : Revenu Québec, CTI et RTI, ARC, TPS/TVH pour entreprises, Loi sur la taxe de vente du Québec, Uber Eats FAQ taxation Canada.
Questions fréquentes
Est-ce que la TPS et la TVQ s'appliquent sur les commissions de livraison ?
Oui. Les commissions facturées par DoorDash, Uber Eats et SkipTheDishes sont des services commerciaux taxables. La TPS (5 %) et la TVQ (9,975 %) s'ajoutent au montant de la commission, ce qui augmente le coût réel d'environ 15 %.
Comment récupérer les taxes payées sur les commissions de livraison ?
En réclamant les crédits de taxe sur les intrants (CTI) et les remboursements de taxe sur les intrants (RTI) dans ta déclaration de TPS/TVQ. Tu as besoin des relevés détaillés de chaque plateforme indiquant les montants de TPS et TVQ facturés.
Combien peut-on récupérer en CTI/RTI sur les commissions ?
Pour un restaurant qui fait 200 commandes de livraison par mois à 35 $ avec une commission de 25 %, les taxes récupérables atteignent environ 3 145 $ par année. Le montant varie selon ton volume et ton taux de commission.
Quelle est la différence entre déduction fiscale et CTI sur les commissions ?
La déduction fiscale réduit ton revenu imposable (tu économises un pourcentage de la commission en impôts). Le CTI/RTI te rembourse la TPS et TVQ payée sur la commission. Ce sont deux mécanismes distincts et cumulables.
Les commissions de livraison sont-elles déductibles à 100 % ?
Oui. Contrairement aux frais de repas et de représentation (plafonnés à 50 %), les commissions versées aux plateformes de livraison sont une dépense d'exploitation déductible à 100 % et les CTI/RTI sont récupérables à 100 %.